什么情况下不用退税

答：出口货物并非都能退税。在以下几种常见情况下，企业通常无法获得退税，只能享受免税或不退税的待遇。

1. 国家规定不予退税的货物

这类货物出口时，既不退还也不免征增值税，需按内销处理并补缴税款。

• 国家禁止出口的货物：如天然牛黄、麝香、铜及铜基合金（电解铜除外）、白金等。
• 特定援助项目货物：实行“承包结算制”的一般物资援助项下出口的货物。

2. 国家规定免税但不退税的货物

这类货物可以享受出口环节免税，但其国内采购环节已缴纳的增值税进项税额不能退还，需做进项税额转出处理。

• 来料加工复出口货物：进口料件已享免税，复出口时不再退税。
• 特定免税商品：如避孕药品和用具、古旧图书等，内销和出口均免税。
• 特殊卷烟：有出口计划的生产环节免征增值税和消费税，出口环节不办理退税；非计划内出口的卷烟则照章征税且不退税。
• 军品及军队系统企业出口货物。
• 其他法定免税货物：如部分饲料、农药等，出口时免征增值税，但不退还进项税额。

3. 特定企业出口的免税但不退税货物

以下企业出口货物，通常适用“免税但不退税”政策：

• 小规模纳税人自营或委托出口的自产货物。
• 外贸企业从小规模纳税人处购进并持普通发票的货物出口（少数特准退税的工艺品等除外）。
• 外贸企业直接出口国家规定的免税货物（如免税农产品）。
• 非生产企业或非指定收购单位出口的货物。

4. 不满足退税基本条件

即使货物本身可退税，若企业不符合以下任一条件，也无法办理：

• 非增值税/消费税应税货物：如部分已享受免税政策的农产品。
• 未报关离境：货物仅在境内销售或运往特殊监管区但未实际离境。
• 财务上未作销售处理：如样品、展品、个人携带出境物品等。
• 未按规定收汇：未能在规定期限内收汇或办理收汇手续（政策允许的视同收汇除外）。
• 生产企业出口非自产货物：除列名企业外，生产企业出口非自产货物原则上不退税。

5. 国家取消或下调出口退税率

这是一种政策性调整，导致企业无法获得预期的退税款。

• 取消退税：自2026年4月1日起，取消光伏等产品的增值税出口退税。
• 下调退税率：部分电池产品的退税率从9%下调至6%，并计划在2027年1月1日起完全取消。

建议：

1. 明确货物与政策：出货前，务必确认商品HS编码，查询最新的出口退税率文库，判断其属于“退税”、“免税”还是“不退税”类别。
2. 规范财务与单证：确保出口报关、财务做账、收汇核销等流程规范，避免因单证不符或逾期申报导致无法退税。
3. 合规选择贸易方式：对于来料加工、小规模纳税人出口等“免税不退税”的业务，提前做好成本核算，避免事后误解。