出口税率和出口退税率的区别
时间: 2026-03-13 | 作者: 无产阶级
答：“出口税率”和“出口退税率”是两个完全不同的概念，前者出口税率是成本，后者出口退税率是补贴。概念对比：
计算方式
出口关税（基于出口税率）
出口关税是在出口完税价格基础上计算的：
出口关税 = 完税价格 × 出口税率
其中，完税价格通常为货物离岸价(FOB)扣除出口关税后的价格。因此，出口税率越高，企业需承担的出口成本就越高。
出口退税（基于出口退税率）
出口退税是根据企业已缴纳的增值税/消费税，按以下公式计算：
应退税额 = 计税依据 × 出口退税率
- 生产企业：计税依据通常为出口离岸价(FOB)扣除保税进口料件等金额后的余额。
- 外贸企业：计税依据通常为购进货物时取得的增值税专用发票上注明的金额。
实例说明
假设一批货物信息如下：
- FOB 离岸价：100万元
- 增值税率：13%
- 出口退税率：13%
- 出口税率：5% (假设该商品被征收)
1. 成本增加：出口关税
- 完税价格 ≈ 100万 / (1 + 5%) ≈ 95.24万元
- 出口关税 ≈ 95.24万 × 5% ≈ 4.76万元
这4.76万元是卖方需要额外支付的成本。
2. 收入增加：出口退税
- 应退增值税 ≈ 100万 × 13% = 13万元
这13万元是卖方可以从国家获得的退税收入。
综合来看：
企业实际增加的净负担 = 出口关税 - 出口退税 ≈ 4.76万 - 13万 = -8.24万元
这意味着，尽管被征收了出口关税，但由于高额的出口退税，企业反而获得了净收益。
快速区分
- 出口税率：海关征收的关税，是成本项，会增加出口负担。
- 出口退税率：税务局退还的增值税/消费税，是补贴项，会降低出口成本。
